TVA mai mare, accize crescute și contribuții extinse: Ce aduce pachetul fiscal din 1 august 2025

De la 1 august 2025, intră în vigoare un pachet fiscal amplu, cu impact semnificativ asupra consumatorilor și contribuabililor din România.

Acesta vizează creșterea TVA, a accizelor și extinderea bazei de persoane obligate la plata contribuțiilor sociale de sănătate (CASS).

TVA mai mare: de la 19% la 21% și o singură cotă redusă de 11%

Potrivit Legii 141/2025, cota standard de TVA va crește de la 19% la 21%, iar cele două cote reduse actuale (5% și 9%) vor fi comasate într-una singură, de 11%.

Cota de 11% se va aplica pentru:

• Medicamente de uz uman;
• Alimente și băuturi destinate consumului uman și animal (cu excepția alcoolului, a băuturilor nealcoolice cod NC 2202 și alimentelor cu zahăr adăugat peste 10g/100g);
• Servicii de apă și canalizare;
• Produse agricole și servicii conexe;
• Cazare hotelieră, restaurante și catering (fără alcool și băuturi NC 2202);
• Livrarea locuințelor pentru cămine de bătrâni, copii sau centre de recuperare pentru minori cu handicap.

Publicațiile (cărți, manuale, ziare), accesul la muzee, monumente, grădini zoologice sau botanice și lemnul de foc vor avea de asemenea TVA de 11%, faȓă de 5% anterior. Energia termică livrată consumatorilor vulnerabili intră tot în această cotă.

Cota standard de 21% se va aplica, printre altele, pentru:

• Medicamente de uz veterinar;
• Plante, semințe, hrană pentru albine;
• Panouri solare și fotovoltaice, pompe de căldură și alte sisteme de înaltă eficiență;
• Locuințele până acum incluse în categoria cu TVA redus (sub 600.000 lei, sub 120 mp utili).

O excepție temporară va permite aplicarea unei cote de 9% până la 31 iulie 2026 pentru aceste locuințe, dacă contractul este semnat înainte de 1 august 2025 și este achitat un avans de cel puțin 20%.

Accize mai mari, în două tranșe

Accizele armonizate cresc astfel:

• Pentru alcool: +10% din 1 august 2025 și +10% din 1 ianuarie 2026;
• Pentru tutun: +3% din 1 august 2025 și +3% din 1 ianuarie 2026;
• Pentru carburanți (benzină și motorină): +10% din 1 august 2025 și +10% din 1 ianuarie 2026 (fără actualizarea cu indicele prețurilor de consum).

Se introduc accize noi pentru:

• Vinuri liniștite, cidru și hidromel din august 2025;
• Cu o creștere de 10% suplimentară din ianuarie 2026.
• Acciza la țigarete va fi de 576,36 lei/1.000 bucăți între 1 august 2025 și 31 martie 2026.

Extinderea obligației de plată a CASS

De la 1 august, pensionarii care îngregistrează venituri din pensii ce depășesc 3.000 lei lunar, pentru fiecare drept de pensie, vor plăti contribuția la sănătate de 10% pentru partea ce depășește acest prag. Măsura este valabilă până la 31 decembrie 2027.

Alte categorii ce vor plăti CASS:

• Soți/părinți fără venituri proprii, aflați în întretienere;
• Beneficiari de ajutoare sociale, șomaj, concedii de acomodare sau creștere copil;
• Personalul monahal.

Persoanele fizice pot opta pentru plata CASS în numele persoanelor aflate în întretienere. Contribuția se calculează la 6 salarii minime brute și se plătește în două tranșe (25% la depunerea declarației unice, 75% până la 25 mai anul următor).

Alte măsuri fiscale

Indemnizațiile medicale pentru incapacitate temporară vor fi diferențiate astfel:

• 55% din baza de calcul pentru concedii de până la 7 zile;
• 5% pentru 8-14 zile;
• 75% pentru concedii de peste 15 zile.

De asemenea, persoanele fizice vor fi obligate să declare și să plătească impozit pe dobânzile obținute din obligațiuni românești tranzacționate pe burse din străinătate. Impozitul se aplică veniturilor înregistrate încă din 1 august 2025.

Veniturile obținute din predarea de deșeuri metalice nu vor mai fi neimpozabile, fiind incluse în categoria "alte surse" și taxate la sursă de plătitor.